国家刚宣布！

税务领域推广“首违不罚”！

划重点：

一、税务领域推广“首违不罚”清单制度

纳税人首次发生的、情节轻微能够及时纠正、没有造成危害后果的部分违法行为，可以依法免予处罚。

对于一年内多次违法且每次违法行为不同是否适合“首违”，这个需要等税务总局具体的文件。

这里的“罚”，指的是行政处罚，对于违法行为属于刑政处罚的不适用“首违不罚”制度。

二、不对历史欠费集中清缴

会议要求，要做好法定税费正常征缴工作，不得自行对历史欠费进行集中清缴，不得因社保费征收职责划转使企业特别是中小微企业增加缴费负担。今年所有省份要保持社保费现行征收方式不变。

哪些税收违法行为

“首违不罚”？

其实早在去年8月1日，上海市税务局、江苏省税务局、浙江省税务局、安徽省税务局和宁波市税务局联合制定实施《长江三角洲区域税务轻微违法行为“首违不罚”清单》，

对纳税人和扣缴义务人未按规定办理税务登记事项，未按规定设置、保管账簿等18项发生率高、危害不大、容易纠正的税务轻微违法行为，当事人在一年内首次违反且情节轻微，能够及时纠正，未造成危害后果的，依法不予行政处罚。

所以，在税务总局出台“首违不罚” 清单制度之前，可以参考《长江三角洲区域税务轻微违法行为“首违不罚”清单》，具体如下表所示：

税务领域推广“首违不罚”清单制度，以及不得对历史欠费进行集中清缴，不得因社保费征收职责划转使企业增加缴费负担等等，对企业来说，真真是一大利好！

但，这并不意味着，企业就可以有恃无恐，高枕无忧了~~~1月26日起，这10条红线企业千万别碰。

1月26日起，

这10条红线千万别碰！

对照自查，这10条红线千万不要触碰了！

其中，与实际经营情况不符：

1、没有真实交易；

2、有真实交易，但开具数量或金额不符；

3、进行了实际交易，但让他人代开发票。

施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没余地了，且去年11月1日起，15个地区陆续公布社保入税，再加上即将到来的金税四期，企业再想动歪心思的，可要小心了！

有人会说了，不是说社保等不集中追缴了吗？

在这我只能说，虽说会议要求不能自行集中追缴，但并没有说个别不追缴，如果企业被，且缴费不足或未缴，仍然存在被依法补缴并罚款的风险。

三流一致就是资金流、发票流、货物流相统一，有的会加上合同流，也就是四流一致。

如果三流或四流不一致，很可能被税务机关判定为“虚开发票”，面临处罚。

河北、天津、浙江等地区率先施行大额现金管理，这无疑释放了一个信号，通过私户来隐匿收入实属自投罗网。

“工资表”也将是税局稽查的重点方向，刚刚实行个税汇算清缴，税局就接到了不少纳税人的投诉电话：莫名其妙“被任职”，凭空多了份“收入”。不用想，被投诉的企业都被税局稽查了。在此奉劝老板会计们不要再在工资上动小心思了。

购进货物用于员工福利，其进项税未作转出或计入办公费全额税前扣除等等税务处理不当，也会引起税务风险。

下面我们通过短视频来了解一下，企业发放给员工口罩等防护用品如何进行税务处理？

随着个税申报系统不断完善，冒用身份、编造虚假工资等都很容易被稽查。虽然企业是代扣代缴个税，负担者是个人，但最终受到处罚的是企业。所以企业就老老实实申报，对于不想多交税的个人，及时疏通普法。

之所以小税种风险大，主要是因为企业不重视造成计算错、少缴、不缴、不申报等，长此以往，所缴的税跟业务量不成比例，这样不想引起税务局的注意都难。

现大数据时代，多部门（税务、海关、银行等）信息已共享，再想通过以前方法骗取出口退税已经不现实。另，国家对骗取出口退税严厉打击，违法成本极高，在此劝企业千万不要有此想法。

发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，马上就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。

零申报是指纳税人或扣缴义务人没有发生应税行为。“长期”，通常情况下认定为半年。下面我们整理了关于零申报风险的导图，供大家学习~~~